Universidad Nacional
Experimental de los Llanos Occidentales
“Ezequiel Zamora”
UNELLEZ
Barinas Edo
Barinas.
|
Profesor:
Ana Iris Peña. Bachilleres:
Andrade Belkis V-18.907.090
Chacón meryuri V-19.070.075
Pulgar Karla V-18.907.806
Sección: F-01
Barinas, Octubre 2014.
SISTEMA FINANCIERO NACIONAL.
¿Cuál es la evolución del sistema financiero nacional hasta la actualidad?.
El
sistema financiero venezolano ha evolucionado la dinámica de la actividad
económica ya que esta se inicia en la banca comercial para así financiar las
importantes exportaciones agrícolas de las casas comerciales europeas del siglo
IXX y se diferencia por los efectos de la explotación petrolera. Ya que esta
actividad comercial impulso el ingreso
petrolero al crecimiento de la banca comercial y en los procesos de
urbanización, construcción de infraestructura pública, industrialización
entidades de ahorro y préstamos entre otras.
En
1994 la crisis bancaria impacta al sistema financiero vulnerable por su elevada
concentración y descapitalización, forzando a la reestructuración del mismo
mediante la banca universal y la inversión extranjera en el sector bancario.
En
la actualidad se ha venido desarrollando un nuevo ámbito económico ya que tiene
sumamente importancia para que las instituciones bancarias, financieras y demás
empresas públicas y privadas tengan un buen funcionamiento y desarrollo en la
economía.
¿Cómo se estructura el sistema financiero nacional y según la legislación vigente?.
Se
encuentra estructurado de la siguiente manera:
Por
las instituciones financieras sean públicas y privadas, comunales que forman
una gran organización para el fortalecimiento en el sector bancario, el sector asegurador, el mercado de valores
entre otros .ya que estas instituciones financieras son destinadas al órgano
rector y se debe formar por parte de este sistema.
¿Han adoptado las normas VEN-NIF las entidades del sector bancario y asegurador?
¿Han adoptado las normas VEN-NIF las entidades del sector bancario y asegurador?
Los
principios de contabilidad generalmente aceptados en Venezuela se implementaran a las entidades para la preparación y
presentación de los estados financieros. Se establece que las normas
financieras se aplicaran a grandes, medianas y pequeñas empresas
Grandes
entidades para los ejercicios económicos que se inicien a partir del 01 de
enero de 2008.
Pequeñas
y medianas entidades para los ejercicios económicos que se inicien a partir del
01 de enero del 2011.
¿Qué tipo de sanciones establece la ley orgánica del sistema financiero nacional y a quienes se le aplica?
Las
sanciones que aplica y establece la LOSFN:
Sanciones
pecuniarias se aplica por haber cometido
un delito o responsabilidad civil o penal
serán sancionado con el pago de
una multa que van desde 200 U.T a 2000
U.T según la falta cometida
Sanciones
penales serán castigadas con prisión de 4 a 8 años según el delito o
incumplimiento
Estos
tipos de sanciones tienen la facultad de llevar a cabo los procedimientos
administrativos debido a cuales sean las consecuencias agravantes que conforme
la sanción. Estas se les aplicaran a los funcionarios, funcionarias de los
entes de regulación, las personas naturales y jurídicas que integran y forman
parte del sistema financiero nacional.
Instituciones del Sector
Bancario
¿En qué consiste la intermediación financiera y cuáles son los entes reguladores del sector bancario?
Esta
consiste en la actividad que realiza la captación de los fondos bajos dichas
modalidades y la colocación de créditos o de las inversiones de los títulos de
valores que son emitidos y avalados por la nación o empresas del estado, donde
se realizan las operaciones que sean permitidas por las leyes de la Republica.
Los
entes reguladores para el sector bancario es la Superintendencia de las
instituciones del sector bancario, está bajo la vigilancia del órgano superior
del sistema financiero. Que tiene como normativa efectuar prudencialmente
aquellas actividades con instrucciones de carácter técnico, contable, legal y
tecnológico. Donde se establecen las disposiciones y regulaciones de manera
general a través de las personas naturales y jurídicas.
Como se clasifican las
instituciones del sector bancario según el marco legal vigente
Las
instituciones del sector bancario se clasifican:
Banco Universal:
este banco es el que realiza todas las intermediaciones financieras de los
servicios donde expresamente estén establecidos.
Banco Micro financiero:
tiene como objetivo primordial fomentar, financiar o promover dichas
actividades en la producción de los bienes y servicios de las pequeñas empresas
industriales y comerciales para la economía popular.
Casa de Cambio:
no forman parte de las instituciones bancarias, por que el objeto de esta es
realizar las operaciones de cambio que están vinculado al servicio de
encomienda electrónica. Por el banco central de Venezuela se mantendrán un fiel
cumplimiento de las limitaciones que el organismo establezca.
Operador Cambiario y
Fronterizo: tampoco son instituciones bancarias por
que el objeto de estos operadores es la compra y venta de las divisas en efectivo.
Para determinar las limitaciones del banco central de Venezuela lo establece,
estos operan en las zonas fronterizas terrestres del país y regiones insulares
fronterizas que estén autorizadas por el órgano superior del sistema financiero
nacional.
Otras instituciones no
bancarias: forman parte del sector bancario las
personas naturales o jurídicas prestan servicios financieros o auxiliares de
las instituciones bancarias casas de cambios y operadores fronterizos. Porque
el objeto social es la realización de todas las actividades de estas
instituciones.
Instituciones bancarias
regionales: considerando a las instituciones bancarias
de dichas regiones son aquellas que están autorizadas por la superintendencia
del sector bancario para que cumpla los siguientes requisitos.
·
Tener su asiento principal
en la zona fuera del aérea metropolitana de caracas
·
Sus oficinas no deben
centrarse en más de un tercio del área metropolitana de caracas
·
La mayoría de los miembros
de la junta directiva deben ser domiciliado en el estado que este la sede
·
Destinar más del 40% de los
recursos al financiamiento de las actividades económicas en las zonas fuera del
área metropolitana de caracas.
¿Como se lleva la contabilidad y Cuál es la información contable y frecuencia de entrega?
Las
instituciones del sector bancario presentaran a la superintendencia del sector
bancario, según lo que esta disponga para cada tipo de institución del sector
bancario lo siguiente:
1
Un balance general y estado de resultado de sus operaciones durante el mes inmediato
dentro de los primeros 15 días continuos siguiente al respectivo mes.
2
Una relación de indicadores sobre su situación financiera al final de cada
trimestre, lo cual deberá enviarse dentro de los primeros 15 días continuas al
respectivo trimestre.
3
Un balance general y estado de resultado correspondiente al ejercicio semestral
inmediato anterior, dentro de los primeros 15 días continuos siguiente al final
de cada ejercicio.
4 Los
estados financieros correspondientes al ejercicio semestral inmediato anterior,
auditado por contadores públicos en ejercicio independiente de la profesión,
incrito en el registro que lleva la superintendencia de las instituciones del
sector bancario, de acuerdo a las reglas que para la realización de tales
auditorias esta establezca dentro de los 90 días continuos siguiente al final
de cada ejercicio.
¿En qué consiste el sigilo bancario y que es el encaje legal y cómo funciona?
Se
dice que los sigilos bancarios tienen prohibido que las instituciones bancarias
y sus directores, trabajadores no tienen ningún derecho de suministrar
cualquier información a terceros de las operaciones que se llevan a cabo en las
instituciones bancarias. Estos son relativos, y
tienen el derecho del ciudadano al secreto a la información en el ejercicio de sus actividades solo cuando
exista una norma legal.
El
encaje legal son los depósitos que se realizan al banco y estos generan
comisiones para así mantener las reservas obligatorias del Banco Central.
Cuál es el aporte social de
las instituciones del sector bancario, expresados en el marco legal vigente
Las
instituciones bancarias destinaran el 5 % del resultado bruto antes de
impuestos al cumplimiento de la responsabilidad social para el financiamiento
de los proyectos comunitarios u otras organizaciones sociales. La
superintendencia de las instituciones del sector bancario, establecerá las normas de asignación y distribución de estos
recursos.
Cuál es el régimen
impositivo (IVA, ISLR, retenciones de impuestos nacionales, contribuciones especiales
entre otros). De las instituciones del sector bancario
Las
entidades del sector bancario de carácter público, como lo es el banco central
de Venezuela y el banco de desarrollo económico y social de Venezuela. Están
exentos de impuestos así como los demás institutos autónomos que la presente
ley otorga.
Están
exentas del valor agregado las importaciones de billetes y monedas efectuadas
por el Banco Central de Venezuela, así como el material para la elaboración por
el Órgano Competente del Poder Publico Nacional.
¿Qué tipo de sanciones establece la ley de instituciones del sector bancario, tipos de infracciones a las que se les aplica?
La
ley de instituciones del sector bancario aplica sanciones penales y
administrativas a las personas naturales que ocupen en ellas los cargos de administración,
o dirección, consejeros o consejeras, asesores o asesoras, consultores o
consultoras, auditores internos y externos, gerentes de áreas, secretarios que
infrinjan el ley y todo el cuerpo de dicha institución, serán sancionados con
multa del (1%) al (3%) de su capital social.
Actividad Aseguradora
¿Qué es la actividad
aseguradora y quien la controla?
La
actividad aseguradora es la relación de tener operación relativa a un contrato
de seguro y al de reaseguro, para los
términos que se establezcan en la ley y así regular la materia que forman parte
de la actividad aseguradora. Para así tener un mayor beneficio para todas las
personas naturales o jurídicas y así garantizar el interés por los derechos que
competen en la intermediación, la inspección de riesgo, el peritaje evaluador,
ajustes de perdidas, los servicios de medicinas pre pagadas, la fianzas el financiamiento
de primas.
El
órgano competente del control de la actividad aseguradora es la
superintendencia de la actividad aseguradora.
¿Cómo se clasifican los
autores que intervienen en la actividad aseguradora y en qué consiste la
intermediación de la actividad aseguradora?.
La
actividad aseguradora tiene como autores que intervienen para poder realizar
esta actividad en el territorio, tienen que tener una previa autorización de la
superintendencia de la actividad aseguradora son:
·
Las empresas de seguros y
reaseguros
·
Los agentes de seguros
·
Los corredores de seguros
·
Las sociedades de corretajes
de seguro y reaseguro
·
Las oficinas o sucursales en
representación de la empresas de reaseguros extranjeras
·
Los auditores externos
·
Los inspectores de riesgo
La
intermediación solo se podrá realizar en operaciones de la actividad
aseguradora las personas que aporten a la mediación de la celebración y
asesoría de los contratos.
¿Que son reservas y expliques sus tipos y Que es el riesgo en materia aseguradora?
Las
reservas es aquella que se encuentra protegida para cuidarla y preservarla que
pueda usarla en el momento oportuno sea en un futuro o en un caso de
contingencia entre ellas están las siguientes:
Reserva técnicas:
son consideradas aquellas reservas
matematicas, de riesgos en cursos, recursos de prestaciones, siniestros
y pendientes de pago.
Reserva matemática:
son aquellas empresas de seguros y reaseguros para el ramo de vida individual.
Reserva para riesgo en
curso: operan en seguros generales y los seguros
colectivos de vida para mantener una reserva en riesgo en curso.
Reservas para prestaciones y
siniestros pendientes de pago: Son las que deben
mantener la cuantía y la forma que lo determine por medio de las normas
prudenciales.
Reservas
para siniestros ocurridos y no notificados: estas
deben constituir y mantener unas
reservas para siniestros ocurridas y no notificadas y se determinara con la
experiencia que tenga cada empresa y en ningún caso podrá ser inferior a (3%)
la superintendencia de la actividad aseguradora podrá modificar el porcentaje
señalado según la experiencia del sector asegurador.
Reservas
para riesgos catastróficos: están mantendrán una reserva
para los riegos cubiertos con la respectiva póliza, en caso de siniestros
catastróficos como terrorismo, motín, explosiones, disturbios y daños
maliciosos y los que se califican en forma general como catástrofes naturales,
como terremotos, maremotos, tsunamis, inundaciones entre otros. Estas reservas
tendrán un equivalente al (30 %) y un máximo al (75%).
Reserva
para reintegro por experiencia favorable: Estas
deben constituir para mantener una experiencia favorable en la cuantía y en la
forma que determine la superintendencia de la actividad aseguradora. Mediante
normas prudenciales.
¿Cómo llevan la contabilidad los actores de la actividad aseguradora y cuál es la información contable y frecuencia de entrega?
La Actividad Aseguradora debe exigir a los
sujetos regulados en la presente ley. Para determinar los anexos formularios e
información electrónica. Donde se estime lo necesario, incluyendo la
elaboración de los índices pertinentes para obtener la información contable y
precisa.
Los sujetos regulados por la ley deben exigir
los balances personales y los estados financieros consolidados y establecidos en
caso de que la información contable de la superintendencia de la Actividad
Aseguradora facilita a las personas naturales o jurídicas. Los seguros de cada
empresa tienen como objetivo las medicinas pre pagados las sociedades de
corretaje de seguro y las de reaseguros, los corredores de seguro y las
financiadores de primas, también deben tener en cuenta que hay que realizar el
correspondiente cierre de ejercicio económico al 31 de diciembre de cada año y
las reaseguro al 30 de junio de cada año. Se debe formar y elaborar en el
momento que lo fije la superintendencia Actividad Aseguradora.
¿Qué es el margen de solvencia y patrimonio propio no comprometido?
El
margen de solvencia tiene como objetivo según la metodología de cálculo
mediante normas prudenciales en la cantidad necesaria de los recursos, donde se
pueden cubrir todas aquellas desviaciones sean técnicas financieras o económicas
que no afecten los resultados de las empresas de seguros y reaseguros, con el
fin de mantener y mantener y cumplir a cabalidad todos sus compromisos con los
contratante, tomadores, asegurados, beneficiarios par actualizar el margen de
solvencia.
Las empresas deben tener seguros y reaseguros
un compromiso propio de un patrimonio no comprometido, donde debe ser inferior
el margen de solvencia a lo que establece las normas prudenciales que la dicta
la Superintendencia de Actividad Aseguradora.
Se
establece que las normas financieras se aplicaran a grandes, medianas y
pequeñas empresas
¿Cuáles son los aportes sociales de la Actividad Aseguradora expresado en el marco legal vigente?
Las
empresas de seguros y las de medicina prepagada están obligadas a ofrecer y suscribir
contratos de seguros y planes de servicios de salud, que amparen a los jubilados,
jubiladas, pensionados, pensionadas, adultos mayores, personas con discapacidad
a las personas con discapacidades físicas y/o mentales y aquellas personas
cuyos ingresos mensuales no superen el equivalente a veinticinco unidades tributarias
(25 UT). Que deben ser destinados para proteger riesgos tales como:
enfermedades, servicios odontológicos, servicios funerarios y accidentes
personales.
Los
seguros de planes de salud están obligados a contribuir a la comercialización de
los seguros solidarios de salud a través de un descuento en las comisiones correspondientes a estos productos, que será determinado
por la Superintendencia de la Actividad Aseguradora.
Las
empresas de seguros y las de medicina prepagada no pueden negarse a suscribir
las pólizas de seguros o planes de servicios solidarios. Si el tomador o
contratante no cumple con las condiciones establecidas en el contrato.
¿Cuál es el régimen impositivo (IVA, ISLR retenciones de impuestos nacionales, contribuciones especiales, otros) de las instituciones del Sector Aseguradora?
El
régimen impositivo no está sujeto al Impuesto del Valor Agregado las operaciones
de seguros y reaseguros, agentes de seguros, corredores de seguros, sociedades
de corretaje, y demás auxiliares conforme a lo que establece la ley en esta
materia. La Actividad Aseguradora si está sujeta a pagar el Impuesto Sobre la
Renta.
Buenas tardes, aportare una pequeña información en cuanto al sistema financiero en Venezuela ya tiene como principal función establecer regulaciones ya que es un instrumento que favorece la actividad económica del país y tiene como principal función contribuir con el crecimiento económico. Por lo tanto es necesario tener un buen funcionamiento ya juega un papel sumamente importante para el desarrollo armónico de la economía
ResponderEliminarBuenas noches, anexandole un poco a la parte del Sector Bancario quiero aportar que dentro del sector Bancario nos encontramos con las entidades privadas y públicas segun el articulo 3 de la Ley de Instituciones del Sector Bancario; en donde las privadas realizan actividades de intermediacion financiera como las personas naturales o juridicas que prestan servicios financieros auxiliares con previa autorizacion del ente regulador; y las publicas que son un conjunto de entidades bancarias que dependen del capital social de la nacion siendo este el que posee la mayoria de las acciones.
ResponderEliminarBuenas Noches, aportando un poco de sector bancario se puede decir que Las Instituciones del sector bancario deben constituirse bajo la forma de sociedad anónima o bajo la forma de organización, debidamente autorizada por el Organo Superior del sistema financiero nacional (OSFIN). Mientras ocurre el proceso de la Constitución, el ente regulador estará bajo la responsabilidad de personas naturales llamados organizadores, para la autorización de su promoción.
ResponderEliminarmuy buenas sus aportaciones. ya que el sistema financiero es el primordial para poder establecer una mejor economía dentro de nuestro país ya que históricamente Venezuela asido un País importador y solo tenemos como ingreso primordial el Petroleo.
ResponderEliminarBuenos días acerca del régimen impositivo quiero acotar que que solo esta exentos el sector publico pero en cuanto a los bancos privado ellos deben cumplir con sus obligación de pagar el tributo del I.S.L.R pero no el I.V.A.
ResponderEliminarEste comentario ha sido eliminado por el autor.
ResponderEliminarBuenas tardes, para agregar mas sobre la actividad aseguradora es importante resaltar que es uno de los tres pilares de los mercados financieros, junto con la actividad bancaria.
ResponderEliminarSu importancia estratégica, social y económica lleva a que estén sometidas a estricta supervisión administrativa con reglas propias de funcionamiento, control e inspección, como también al control a través de las legislaciones y superintendencia creada para tal fin. Las empresas de seguros actúan como intermediarios financieros con unas características especiales que las diferencian de las restantes empresas financieras.
Buenas tardes, con respecto a las actividad aseguradora creo que es de gran importancia ya que es una manera de control, supervision, vigilancia y regulación de las actividades aseguradoras con el fin de garantizar el proceso de transformación socio-económico del estado. Por otra parte también es importante ya que es un beneficio para las personas naturales o jurídicas que lo poseen ya que cubre gran parte un porcentaje de algún hecho o siniestros que ocurran en una empresa o a una persona.
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