SISTEMA FINANCIERO NACIONAL.

                   

     BACHILLERES:

WILSON TORRES C.I Nº 20.964.901

RAISY ALVARADO C.I Nº 17.357.366

ALEXIS MATA CI Nº 13.124.268

PROFESORA:

ANA IRIS PEÑA.

VI SEMESTRE FS01

CONTADURIA PÚBLICA.

SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

INSTITUCIONES DEL SECTOR BANCARIO

ACTIVIDAD ASEGURADORA.

ENSAYO

SISTEMA FINANCIERO NACIONAL:

EVOLUCIÓN: el sistema financiero Venezolano evolucionó en consonancia a la dinámica de la actividad económica, se inicia como banca comercial para financiar la importante actividad de exportación agrícola de las casas comerciales europeas del siglo IXX,  y se diversifica por los efectos de la explotación petrolera  y sus requerimientos de financiar el modelo de industrialización para la sustitución de importaciones. La actividad comercial estimulada por el ingreso petrolero impulsó el crecimiento de la banca comercial, y los procesos de urbanización, construcción de infraestructura pública, la industrialización y diversificación económica, permitieron la aparición gradual de la banca hipotecaria de inversión, arrendamiento financiero, entidades de ahorro y préstamos, fondos de activos líquidos y fondos mutuales. En la década de los años cuarenta del siglo XX, aparecen las instituciones reguladora del sistema, Banco Central de Venezuela y Superintendencia de Bancos y Otras instituciones Financieras, institucionalizándose la supervisión y reglamentación del funcionario de las entidades bancarias.

ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO EN VENEZUELA: La estructura del sistema financiero en Venezuela, de manera jerarquía, está compuesta en su parte superior por el ejecutivo nacional, representado por el Ministerio del Poder Popular para la Economía y Finanzas. En él se incorporan entes adscritos y supervisados, que vienen a ser el Banco Central de Venezuela, la Comisión Nacional de Valores, la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras y el Fondo de Garantías de Depósitos,  encargados estos de dirigir políticas monetarias, impresión de billetes de la moneda de curso legal, administración de los fondos depositados en garantía por las empresas del sector, vigilar las operaciones de los mercados de compra/venta de títulos valores, revisión de la calidad y funcionalidad de los productos que ha de recibir el consumidor final, entre otros.

Actualmente el sistema financiero  venezolano, está adecuado al diseño de la economía de mercado, pueden señalarse como elementos fundamentales:

-          Primacía del sector bancario como mecanismo de financiamiento.

-          Concentración en pocas y muy grandes instituciones financieras.

-          Dominio del sector privado sobre el sector financiero.

-          Participación de la inversión extranjera en el sector.

-          Elevados niveles de ganancia.

     

HAN ADOPTADO LAS NORMAS VEN-NIF? Es decir, ahora sí, de manera obligatoria toda la información financiera que deba presentarse ante los registros principales, mercantiles, públicos y notarias, así como también: Registro Nacional de Contratistas, Instituciones Financieras, Registros de Empresas de Organismos Públicos, Alcaldías, Gobernaciones, debe realizarse bajo los principios de contabilidad identificados bajo VEN - NIF
Para ello, la FCCPV está produciendo por medio de la Secretaría de Estudios e Investigaciones, el "Cuaderno de Auditoria, Revisión y Atestiguamiento" con la finalidad de orientar al profesional de la contaduría pública en los informes requeridos en la resolución del SAREN,   No se realizaran bajo los principios VEN - NIF, la información financiera que esté preparada bajo normas contables de organismos reguladores como; Superintendencia de Cooperativas (SUNACOOP), Superintendencia de Cajas de Ahorros (SUDECA), Superintendencia de la Actividad Aseguradora (SUDESEG) y la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (SUDEBAN), en estos casos el informe del contador público debe expresar que han sido emitidos según lineamientos de estos organismos

SANCIONES ESTABLECE  LA LEY ORGÁNICA: El Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional (OSFIN), tiene la facultad de sancionar administrativamente a quienes transgredan las obligaciones determinadas en la Ley. Las sanciones administrativas, serán impuestas mediante resolución motivada de acuerdo con lo establecido en la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos, debiendo tomarse en cuenta las circunstancias agravantes o atenuantes, tales como la gravedad de la falta, la reincidencia y el grado de responsabilidad del infractor o infractora.

Están sujetos al presente régimen sancionatorio, los funcionarios y funcionarias de los entes de Regulación y las personas naturales y jurídicas que integran el Sistema Financiero Nacional Y se aplicará sólo en aquéllos aspectos no tipificados ni penalizados por las leyes que rigen de manera especial los sectores que conforman el Sistema Financiero Nacional.

SANCIONES PECUNIARIAS: Sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal en que pudieren incurrir, serán sancionados o sancionadas con multa de doscientas Unidades Tributarias (200 U.T.) a dos mil unidades tributarias (2.000 U.T.), según la clase de gravedad de la falta, de acuerdo a lo que determine el Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional

1. El miembro del Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional (OSFIN) que suministre datos o información confidencial, sin perjuicio de la remoción de su cargo.

2. Quienes incumplan con la obligación de remitir al Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional (OSFIN), la información periódica u ocasional requerida por éste mediante normas de carácter general.

SANCIONES PENALES: Serán castigados o castigadas con prisión de cuatro a ocho años, los o las representantes legales, administradores o administradoras, directores o directoras, auditores o auditoras, gerentes, funcionarios o funcionarias, empleados o empleadas, del Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional (OSFIN) y de los entes de regulación que lo conforman.

INSTITUCIONES DEL SECTOR BANCARIO:

 LA INTERMEDIACION FINANCIERA: representa la actividad que realizan las instituciones bancarias, al tomar depósitos e inversiones de clientes a un cierto plazo y con un determinado tipo de interés, y prestarlos a otros clientes a otro plazo y con otro tipo de interés, generalmente más altos. Por consiguiente, los márgenes de intermediación representan una medida de la manera mediante el cual el sector financiero utiliza los recursos necesarios para desempeñar su papel de intermediación y pueden considerarse como un indicador de eficiencia.

Es decir la intermediación financiera a la actividad que realizan las instituciones bancarias y que consiste en la captación de fondos bajo cualquier modalidad y su colocación en créditos o en inversiones en títulos valores emitidos o avalados por la Nación o empresas del Estado, mediante la realización de las operaciones permitidas por las leyes de la República.

ENTES REGULADORES DEL SECTOR BANCARIO: La Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario es el ente de regulación del sector bancario bajo la vigilancia y coordinación del Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional. El control y la supervisión de la actividad bancaria en Venezuela son ejercidos fundamentalmente por el Banco Central de Venezuela (BCV) y la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN). El sistema bancario es de libre competencia, este mercado es muy competente y va a toda marcha si así se podría decir debido a la serie de beneficios, ofertas, promociones las cuales al presentarse al mercado por parte de alguna entidad de inmediato otras entidades muestran otras con mayores beneficios, por eso se dice que de libre competencia pero una competencia muy fuerte sin embargo estas entidades han tenido un desarrollos positivo tanto así que se han creado nuevas entidades bancarias mayormente de desarrollo para el otorgamiento de microcréditos, a pesar de algunas fallas en la economía, control de cambio, y nuevas políticas monetarias el sistema bancario venezolano se ha adaptado rápidamente a los cambios y a podido obtener ganancias.

COMO SE CLASIFICAN LAS INSTITUCIONES DEL SECTOR BANCARIO SEGÚN EL MARCO LEGAL  VIGENTE INCLUYENDO INSTITUCIONES REGIONALES: Según la LISB, el sector bancario está integrado por instituciones privadas e instituciones públicas, que a su vez se dividen en instituciones bancarias y no bancarias. Las instituciones bancarias a su vez se dividen, según las actividades que pueden realizar, en Bancos Universales y Bancos Micro financieros, los que a su vez pueden tener la categoría de bancos regionales. Las instituciones no bancarias son: las casas de cambio, los operadores cambiarios fronterizos y las personas que prestan servicios auxiliares o financieros a las instituciones bancarias.

LAS INSTITUCIONES BANCARIAS: El sector bancario público comprende al conjunto de instituciones bancarias que se dedican a realizar de forma habitual actividades de intermediación financiera, en las cuales la República posea la mayoría de su capital social. Las entidades del sector bancario público estarán reguladas por la LISB solo en aquellos aspectos no contemplados en el marco legal que las cree y regule de forma particular. Por su parte, el sector bancario privado comprende al conjunto de instituciones bancarias en cuyo capital social la República no posea mayoría accionaria, que se dedican a realizar de forma habitual actividades de intermediación financiera.

LA CLASIFICACIÓN DE LAS INSTITUCIONES DEL SECTOR BANCARIO SEGÚN SU ACTIVIDAD ESPECÍFICA Y SU ÁMBITO GEOGRÁFICO DE ACCIÓN.

BANCO UNIVERSAL: Un Banco Universal es una institución bancaria autorizada a realizar todas las operaciones de intermediación financiera y todos sus servicios y operaciones conexas, sin más limitaciones que las expresamente establecidas en la LISB.

BANCO MICRO FINANCIERO: es una institución bancaria cuyo objeto principal es fomentar, financiar o promover las actividades de produccion  de bienes y servicios de las pequeñas empresas industriales y comerciales, de la economia popular y alternativa, de los micro empresarios y micro-empresas- empresas, otorgar créditos bajo parámetros de calificación y de cuantía diferentes al resto de las instituciones bancarias y realizar las demás actividades de intermediación financiera y servicios financieros compatibles con su naturaleza, salvo las prohibiciones previstas en la Ley. 
LOS BANCOS REGIONALES: Son instituciones bancarias regionales, las autorizadas por SUDEBAN. La ley no contempla la figura de bancos micro-financiero regionales. SUDEBAN, previa la opinión vinculante del Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional, podrá exigir el cumplimiento de requisitos adicionales mediante normas de carácter general.

LAS INSTITUCIONES NO BANCARIAS: Como ya se señaló, la LISB prevé la existencia de instituciones que operan en el sector bancario pero que no son instituciones bancarias. Estas son: las Casas de Cambio, los Operadores Cambiarios Fronterizos y otras instituciones auxiliares del sector bancario cuyas actividades se señalan más adelante.

LAS CASAS DE CAMBIO: Las casas de cambio son aquellas instituciones que tienen como objeto realizar operaciones de cambio vinculadas al servicio de encomienda electrónica y otras operaciones cambiarias que hayan sido autorizadas por el Banco Central de Venezuela, con las limitaciones que ese organismo establezca. Incluirán en su denominación social la indicación "Casa de Cambio", la cual es de su uso exclusivo. Para operar la ley les requiere un capital social mínimo suscrito y pagado de un millón doscientos mil bolívares (Bs. 1.200.000,00).Las Casas de Cambio constituirán y mantendrán una fianza de fiel cumplimiento expedida por una institución bancaria o empresa de seguros, según lo que determine SUDEBAN mediante normas de carácter general, con el objeto de garantizar las operaciones que realice. SUDEBAN, elevará periódicamente el monto de la mencionada garantía, y requerirá su sustitución y ampliación, cuando a su juicio sea conveniente.

LOS OPERADORES CAMBIARIOS FRONTERIZOS: Los operadores cambiarios fronterizos tienen como objeto la compra y venta de divisas en efectivo, con las limitaciones que el Banco Central de Venezuela establezca y solamente operarán en las zonas fronterizas terrestres del país y en las regiones insulares fronterizas autorizadas por el OSFIN. Para su constitucion la ley le exige un capital mínimo suscrito y pagado de doscientos mil bolívares (Bs. 200.000,00).Los operadores cambiarios fronterizos constituirán y mantendrán una fianza de fiel cumplimiento expedida por una institución bancaria o una empresa de seguros, según lo que determine SUDEBAN mediante normas de carácter general, con el objeto de garantizar las operaciones que realice. La garantía será depositada en un banco universal domiciliado en el país.

LAS OTRAS INSTITUCIONES NO BANCARIAS: Forman también parte del sector bancario las personas naturales o jurídicas que presten servicios financieros o servicios auxiliares a las instituciones bancarias, casas de cambio y operadores cambiarios fronterizos, cuyo objeto social sea, exclusivamente, realizar esas actividades.

COMO SE LLEVA LA CONTABILIDAD: Las instituciones del sector bancario se someterán a las normas contables dictadas por la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, independientemente de la aplicación de las disposiciones tributarias. Las instituciones del sector bancario, presentarán a la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, según lo que ésta disponga, sobre su forma, contenido y demás requisitos, para cada tipo de institución del sector bancario, lo siguiente:

1. Un balance general y estado de resultados de sus operaciones durante el mes inmediato anterior, dentro de los primeros quince (15) días continuos siguientes al respectivo mes.

2.- Una relación de indicadores sobre su situación financiera al final de cada trimestre, la cual deberá enviarse dentro de los primeros quince (15) días continuos siguientes al respectivo trimestre.

3.- Un balance general y estado de resultado correspondientes al ejercicio semestral inmediato anterior, dentro de los primeros quince (15) días continuos siguientes al final de cada ejercicio.

4.-  Los estados financieros correspondientes al ejercicio semestral inmediato anterior, auditados por Contadores Públicos en ejercicio independiente de la profesión, inscritos en el registro que lleva la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, de acuerdo a las reglas que para la realización de tales auditorías ésta establezca, dentro de los noventa (90) días continuos siguientes al final de cada ejercicio. Estos documentos deberán ser publicados conforme lo establezca el Manual de Contabilidad emanado de la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario. Los estados financieros e indicadores serán publicados en un diario de circulación nacional, dentro de los primeros quince (15) días continuos siguientes a su cierre mensual, trimestral y semestral. Las casas de cambio solamente publicarán los estados financieros, dentro de los primeros quince (15) días continuos siguientes al Cierre del ejercicio anual.

EL SIGILO BANCARIO: constituye un régimen limitado exclusivamente al ámbito de las relaciones entre la institución bancaria y sus clientes, e impone la obligación de confidencialidad de la institución sobre las informaciones que aquéllos le proporcionan. En todas las legislaciones bancarias el sigilo es relativo, es decir, el derecho del ciudadano al secreto y la correlativa obligación para el banco de no revelar a terceros las informaciones recibidas en el ejercicio de su actividad, ceden cuando existe norma legal expresa o causa justificada El límite legal al sigilo está constituido por la obligación del banco de entregar informaciones, y se fundamenta en motivos superiores de orden público o general, siendo lícito, entonces, que el Estado establezca límites legales al secreto bancario para auxiliar, por ejemplo, las actuaciones de la Justicia en el plano jurisdiccional y las del Estado en el ámbito del ejercicio de su potestad impositiva.

EL ENCAJE LEGAL Y COMO FUNCIONA: Es el Porcentaje de los depósitos totales que un banco debe mantener como reserva obligatoria en el Banco Central. Es legal porque la ley autoriza al Banco Central a fijar discrecionalmente dicho encaje. Mediante este instrumento, la autoridad monetaria influye sobre los fondos disponibles para el crédito por parte de los bancos. También llamado coeficiente de caja, el Encaje Legal Bancario es el porcentaje del dinero de un banco que debe ser mantenido en reservas líquidas, y por tanto, sin que pueda ser usado para invertir o hacer préstamos.

Serán las autoridades monetarias de cada país las que establezcan este porcentaje mínimo de reservas que todas las entidades financieras deben de cumplir. Sin embargo hay instituciones financieras que acostumbran mantener un porcentaje superior al indicado por las autoridades. En el medio económico-bancario también se le conoce a este requisito como encaje bancario, coeficiente legal de reservas, o coeficiente de reservas. Antes de ejemplificar lo anterior sería bueno considerar que los bancos no guardan todo el dinero depositado en ellos, esto no les sería rentable, el negocio de ellos es tomar el dinero depositado e invertirlo donde les reditúe mas, ya sea otorgando créditos, invirtiendo en valores (bolsa) o en deuda (bonos).

Ahora bien, un banco no puede invertir todo lo que reciba de depósitos pues correría el riesgo de quedarse sin liquidez e irse a la quiebra; para impedir que esto represente, el banco obliga a mantener un porcentaje de los depósitos en su poder.

CUAL ES EL APORTE SOCIAL DE LAS INSTITUCIONES DEL SECTOR BANCARIO, EXPRESADOS EN EL MARCO LEGAL? En el artículo 48 de la ley del sector bancario el aporte social de las instituciones bancarias destinarán el cinco por ciento (5%) del “resultado bruto antes de impuesto” al cumplimiento de la responsabilidad social que financiará proyectos de los consejos comunales u otras formas de organización social de las previstas en el marco jurídico vigente. la superintendencia de las instituciones del sector bancario, previa opinión vinculante del ministerio del poder popular con competencia en materia de las comunas, establecerá mediante normativa prudencial los mecanismos de asignación, ejecución y distribución de estos recursos entre las regiones del territorio nacional, así mismo el plan social:

-       Tiene como finalidad financiar proyectos de los consejos comunales u organizaciones sociales.

-       las competencias que se encuentran asignadas a los consejos comunales y demás organizaciones sociales, se encuentran vinculadas a la realización de obras públicas o la prestación de servicios o proyectos públicos

-     de acuerdo al articulo 11 de la ley orgánica del poder popular, las organizaciones populares tienen entre otros fines: “impulsar el desarrollo y consolidación del sistema económico comunal, mediante la constitución de organizaciones socio productivas, para la producción de bienes y servicios destinados a la satisfacción de necesidades sociales, el intercambio de saberes y conocimientos y la reinversión social del excedente

TIPO DE SANCIONES ESTABLECE LA LEY DE INSTITUCIONES DEL SECTOR BANCARIO Y TIPOS DE INFRACCIONES A LAS QUE SE APLICA:

    Entre los tipos de infracciones y sanciones tenemos:

1.- Realización de actos sin autorización o con autorización obtenida por medios irregulares

     2.- Realización de actividades ajenas a su objeto:

     3.- Deficiencias en su dirección y administración

4.- Composición del capital social y suficiencia patrimonial

     5.- Infracciones relacionadas con la aplicación de medidas administrativas

     6.- Irregularidades en las Operaciones

     7.- Revelación de la información: Carecer de la contabilidad exigida legalmente o llevarla con irregularidades esenciales que impidan conocer la situación patrimonial y financiera de la institución del sector bancario. Publicar en sus estados financieros informaciones inexactas o bajo rubros que no les correspondan. Negarse a publicar nuevamente los balances con todas las correcciones ordenadas por la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario. El incumplimiento de la obligación de someter sus cuentas semestrales a auditoría externa. La negativa o resistencia a la actuación inspectora, siempre que medie requerimiento expreso y por escrito al respecto.

8.- Suministro de información:

Las instituciones públicas y privadas que no suministren a la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario de forma oportuna  serán sancionadas con multa entre el cero coma dos por ciento (0,2%) y el uno por ciento (1%) de su capital social.

9.- Uso y aprovechamiento de las denominaciones y operaciones de intermediación financiera: La Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario está obligada a disponer la intervención y cierre de la actividad, y locales si los hubiere. Se incluyen como infractores o infractoras, las personas naturales o jurídicas que ofrecen a través de medios escritos o electrónicos, asesorías o intermediaciones como mecanismos para la obtención de productos financieros, como tarjetas de Crédito, aprobación de créditos y otros

10.- Infracciones de los auditores, peritos evaluadores y calificadoras de riesgo: Los auditores externos, los peritos evaluadores o las calificadoras de riesgo. En caso de reincidencia en las infracciones, la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario excluirá al infractor por un lapso de hasta diez años.

11.- Sanciones a las otras instituciones no bancarias.

12.- Sanciones a los representantes de instituciones bancarias del exterior en el país. Los representantes de instituciones bancarias del exterior que infrinjan las disposiciones previstas en Ley o las disposiciones que dicte la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario serán sancionados con amonestación escrita, en caso de faltas graves o de reincidencia en las infracciones, la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario procederá a revocar la autorización de funcionamiento

13.- Falta de pago del aporte al Fondo de Protección Social de los Depósitos Bancarios: Las instituciones bancarias obligadas al pago del aporte establecido en el artículo 119 de la Ley serán sancionados con multa de hasta el cuarenta por ciento (40%) del monto de los aportes que no se  efectuasen oportunamente.

14.- Responsabilidad personal por falta de pago del aporte al Fondo de Protección Social de los Depósitos Bancarios: La junta directiva de las instituciones bancarias obligadas al pago del aporte establecido en el artículo 119 de la  Ley, así como el director o directora, administrador o administradora, o gerente a quienes en razón de sus atribuciones les corresponda ordenar o tramitar los aportes al Fondo de Protección Social de los Depósitos Bancarios, que no lo hicieren, serán sancionados o sancionadas con multa de hasta el diez por ciento (10%) del ingreso anual total percibido en el año inmediato anterior por concepto de remuneración correspondiente a la posición o cargo de la persona que debió ordenar o tramitar los aportes

15.- Sanciones a las personas naturales responsables de las infracciones:

1.    Multa entre diez por ciento (10%) y cincuenta (50%) del ingreso anual total percibido en el año inmediato anterior.

2.    Suspensión en el ejercicio del cargo por plazo no menor a tres años.  Inhabilitación para ejercer cargos de administración o dirección en cualquier institución del sector bancario o del sistema financiero.

ACTIVIDAD ASEGURADORA:

LA ACTIVIDAD ASEGURADORA Y QUIEN CONTROLA LA ACTIVIDAD ASEGURADORA: La actividad aseguradora es toda relación u operación relativas al contrato de seguro y al de reaseguro, en los términos establecidos en la ley especial que regula la materia. De igual manera, forman parte de la actividad aseguradora la intermediación, la inspección de riesgos, el  perito evaluador, el ajuste de pérdidas, los servicios de medicina pre pagada, las fianzas y el financiamiento de primas.

EL ÓRGANO COMPETENTE DE LA ACTIVIDAD ASEGURADORA :La Superintendencia de la Actividad Aseguradora que  es un servicio des concentrado funcionalmente con patrimonio propio, adscrito al Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de finanzas, que actuará bajo la dirección y responsabilidad del o la Superintendente de la Actividad Aseguradora y se regirá por las disposiciones de la presente Ley, su Reglamento y por los lineamientos y políticas  impartidas por el Ejecutivo Nacional a través del Ministerio del Poder Popular de adscripción, conforme a la planificación centralizada.

ACTORES QUE INTERVIENEN EN LA ACTIVIDAD ASEGURADORA: Solo podrán realizar actividad aseguradora en el territorio previa autorización de la Superintendencia de la Actividad Aseguradora, las empresas de seguros, reaseguros, asociaciones cooperativas que realicen operaciones de seguro,  empresas que se dediquen a la medicina pre-pagada, empresas cuyo objeto sea el financiamiento de primas de seguro, agentes de seguros, corredores de seguros, sociedades de corretaje de seguros y de reaseguros, oficinas de representación o sucursales de empresas de reaseguros extranjeras, sucursales de sociedades de corretaje de reaseguros del exterior, auditores externos, actuarios, inspectores de riesgos, peritos evaluadores y ajustadores de pérdidas. Con la creación de la Superintendencia de Seguros se delega a ella, entre otras cosas, fijar las tarifas y condiciones generales y particulares de contratación para todo el mercado asegurador y que permitan el acceso a las pólizas de seguros obligatorios y solidarios, autorizar previamente las tarifas de prima a los fines de determinar la suficiencia de las mismas, y en específico, en aquellos ramos sujetos a tarifas controladas, igualmente autorizar previamente el monto de las cotizaciones que deberán aportar las y los asociados en las cooperativas que realicen actividad aseguradora. No deja por fuera la participación ciudadana cuando se establece que deberá promover la participación ciudadana en defensa de los derechos de los contratantes, asociados, tomadores, asegurados y beneficiarios y a través de los consejos de usuarios creados por los consejos comunales u otras formas de organización social.

INTERMEDIACIÓN EN LA ACTIVIDAD ASEGURADORA: Sólo podrán realizar gestiones de  intermediación en operaciones de la actividad  aseguradora, las personas autorizadas por la  Superintendencia de la Actividad Aseguradora. Se entiende por intermediarios de la actividad aseguradora las personas que contribuyen con su Mediación para la celebración y asesoría de los  contratos. Sus actividades se regirán por la  presente Ley, el Reglamento y normas prudenciales. Las sucursales de sociedades de corretaje de reaseguros del exterior, podrán realizar las operaciones de intermediación en los términos establecidos en la presente Ley, el Reglamento y las normas prudenciales

LAS RESERVAS Y SUS TIPOS: Las reservas permiten determinar la capacidad de la entidad aseguradora para hacer frente a sus obligaciones  actuales o eventuales contraídas en virtud de su actividad y se constituyen como fuente principal para atender el pago de las mismas, las reservas de las compañías de seguros son de dos clases. Las del primer grupo se constituyen con utilidades líquidas y realizadas, como ocurre en todas las empresas, por ejemplo, Reserva Legal, Reserva Facultativa, Reserva General de Previsión, entre otros... El otro grupo está integrado por las reservas propia de la explotación de seguro. Las reservas del primer grupo tienen por objeto aumentar los medios de acción de la organización técnica, prevenir quebrantos futuros o hacer distribuciones posteriores entre los socios o accionistas. mientras que las reservas técnicas no responden a estas finalidades y representan un pasivo o compromiso a cargo de la compañía aseguradora, lo que pone bien de manifiesto la diferencia esencial que existe entre ambos tipos de reservas y la reserva para riesgo en curso: Una determinada porción de las primas percibidas en cada ejercicio en los seguros eventuales se transfiere a esta reserva. Para cada uno de los ramos de seguro que se explote se utiliza una reserva de esta naturaleza, tanto para los seguros directos como para los reaseguros tomados.

EL RIESGO EN MATERIA ASEGURADORA: Se puede resumir como la incertidumbre de la ocurrencia de un suceso con efectos negativos, considerando la magnitud de dichos efectos.  En materia de seguros la palabra riesgo no se refiera siempre, necesariamente, a un suceso dañino o nocivo, sino exclusivamente al hecho aleatorio.  Así, por ejemplo, son riesgos en la acepción común de la palabra los de incendio, de terremoto, de accidentes y otros; pero también existe el riesgo de que un asegurado bajo póliza de vida alcance una edad determinada y por consiguiente adquiera derecho a una prestación supeditada a esa circunstancia.  El riesgo en seguros, es  un concepto que se utiliza para expresar indistintamente dos ideas diferentes; de un lado, riesgo como objeto o bien material (persona o cosa) asegurado; de otro, riesgo como posible acontecimiento o contingencia (daño que pueda o no suceder) cuya aparición real o existencia se previene y garantiza en la póliza.    

 COMO LLEVAN LA CONTABILIDAD LOS ACTORES DE LA ACTIVIDAD ASEGURADORA, INFORMACIÓN CONTABLE Y FRECUENCIA DE ENTREGA: La contabilidad de los sujetos regulados por la presente Ley, salvo las asociaciones cooperativas que realicen actividad aseguradora, debe llevarse conforme a los Manuales de Contabilidad y Códigos de Cuentas que dicte la Superintendencia de la Actividad Aseguradora, los cuales se ajustarán en lo posible a los principios de contabilidad generalmente aceptados y a las normas internacionales de contabilidad. La contabilidad debe reflejar fielmente todas las operaciones derivadas de actos y contratos realizados por esas empresas y personas, Los sujetos regulados por la presente Ley deben remitir los balances personales o los estados financieros consolidados, según el caso, acompañados de la información contable que la Superintendencia de la Actividad Aseguradora requiera de cualquiera de las personas naturales o jurídicas, Las empresas de seguros, de medicina preparada, las sociedades de corretaje de seguros y las de reaseguros, los corredores de seguros y las financiadoras de primas, deben realizar el correspondiente cierre de ejercicio económico al 31 de diciembre de cada año, y las empresas de reaseguros al 30 de junio de cada año. Igualmente, deben elaborar en la forma que fije la Superintendencia de la Actividad Aseguradora, los estados financieros analíticos mensuales y remitirlos dentro del lapso que ésta establezca. Los estados financieros anuales estarán acompañados de los informes de auditores externos y de actuarios independientes elaborados según las normas que dicte la Superintendencia de la Actividad Aseguradora.

MARGEN DE SOLVENCIA Y PATRIMONIO PROPIO NO COMPROMETIDO: Las entidades aseguradoras deberán disponer en todo momento de un margen de solvencia suficiente respecto al conjunto de sus actividades. Estará constituido por el patrimonio de la entidad aseguradora libre de todo compromiso previsible y con deducción de los elementos inmateriales. Los grupos consolidables de entidades aseguradoras deberán disponer en todo momento, como margen de solvencia, de un patrimonio consolidado no comprometido, suficiente para cubrir la suma de las exigencias legales de solvencia aplicables a cada una de las entidades del grupo. Las empresas de seguros, de reaseguros y las de medicina pre-pagada, deben tener un patrimonio propio no comprometido, el cual no debe ser inferior al margen de solvencia que establezcan las normas prudenciales que debe dictar la Superintendencia de la Actividad Aseguradora.

LOS APORTES SOCIALES DE LA ACTIVIDAD ASEGURADORA EXPRESADOS EN EL MARCO LEGAL VIGENTE: Es importante  saber que el Seguro Solidario es  uno de los  aportes que caracterizan el aspecto  social de la actividad aseguradora, ajustándose a lo establecido en nuestra Constitución Bolivariana, ofreciendo la posibilidad de la inclusión de personas que padezcan algún tipo de discapacidad, aquellos con  menor capacidad de pago, con alguna enfermedad declarada, pertenecientes a la tercera edad, jubilados (as), pensionados (as), o sea los Seguros Solidarios están dirigidos  a los denominados grupos vulnerables y responden a una necesidad de protección social. En el condicionado se contemplan plazos de espera que van desde 4 meses hasta un máximo de 11 meses para enfermedades preexistentes, además tendrá cobertura de maternidad, Cobertura de Accidentes Personales y Seguros Funerarios. La indisputabilidad se dará a partir de la primera renovación,  en lo que se refiere a la póliza de Seguro Solidario de Hospitalización y Cirugía, los asegurados tendrán derecho a la cobertura de tratamientos médicos y/o cirugías  previstos  en la póliza  una vez transcurridos los plazos de espera: La atención requerida por accidentes será de inmediato  bajo esta póliza, pero la atención por enfermedades  está sujeta  a  plazos de espera.